Как ИП пробивать чеки при переходе на ОСНО в связи с утратой права на применение УСН?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. ИП слетел с УСН в 4ом квартале 2023. С 01,10,23 будет отчитываться по ОСНО. Перевел кассу на ОСН и начал пробивать чеки с НДС. У него на 01,10,23 была дебиторская задолженность покупателей за товары, отгруженные в период применения УСН. Поступает оплата уже в период применения ОСНО, и будет включена в доход ИП за 4 кв 2023 ("кассовый метод"). Вопрос в следующем: касса не дает пробить чек с НДС, так как реализация от сентября без НДС. Как должны пробиваться подобные чеки: с НДС или без НДС?

  Добрый день!
  
  Так как на момент приема оплаты ИП применяет ОСНО, то чеки ККТ на прием оплаты должны содержать указание на применяемую систему налогообложения - ОСНО, а также ставку и сумму НДС.
  
  В случае изменения системы налогообложения необходимо изменить соответствующие настройки контрольно-кассовой техники и сформировать отчет об изменении параметров регистрации, который будет передан оператору фискальных данных, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ.
  После изменения параметров регистрации пользователь ККТ обязан отражать в кассовых чеках реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) с актуальным значением с момента применения иной системы налогообложения (Письмо ФНС России от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986).
• Спасибо!
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• В продолжение. Отправили онлайн-запрос в налоговую и нам прислали ответ. Может кому тоже пригодиться.
  "Управление Федеральной налоговой службы ..., рассмотрев Ваше интернет - обращение от 01.12.2023, поступившее из
  ФНС России письмом от ..., по
  вопросу формирования кассовых чеков, в пределах компетенции сообщает
  следующее.
  В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ
  индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются
  налогоплательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе
  товаров на таможенную территорию РФ. При реализации индивидуальным
  предпринимателем товаров (работ, услуг) в период применения УСН, в составе цены
  товара НДС покупателю не предъявляется, счет-фактура не выставляется и
  соответственно выделять сумму НДС в кассовых и платежных документах, не
  требуется.
  Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении
  контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
  определено, что ставка и сумма НДС являются обязательными реквизитами кассового
  чека (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не
  являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения
  обязанностей НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не
  подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС).
  Таким образом, в рассматриваемой ситуации, при получении оплаты за товар,
  который был реализован в период применения УСН, кассовый чек должен содержать
  следующий реквизит: «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105).
  По вопросам корректировки кассовых чеков в случае утраты права на УСН
  рекомендуем Вам руководствоваться письмом ФНС России от 28.12.2021 № АБ-4-
  20/18334@."